Фінансова звітність Фонду є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Фонду для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Фонду за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена фінансова звітність Фонду чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Фонду Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

рік, що закінчився 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю. Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ.Фонд обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості.

Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатою учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів. Витрати негайно визначаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визначаються як витрати періоду. Витрати визначаються в період їх виникнення,а не в момент виплати грошових коштів. Умовні зобов'язання та умовні активи в звіті про фінансовий стан Фонду не визнаються Нараховані витрати безпосередньо впливають на фінансовий результат до оподаткування у Звіті про фінансовий результат. Кредиторська заборгованість визначається як зобов’язання тоді, коли Фонд стає стороною договору та, внаслідок цього набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: Фонд сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; Фонд не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду. Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань. Поточні зобов’язання оцінюються в подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Фонд оцінює за сумою первісного рахунку-фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим

Якщо існує об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від-зменшення корисності дебіторської заборгованість, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначати як різницю між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків і формувати в кінці звітного року. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності здійснюється на основі аналізу дебіторів та суджень керівництва щодо достатності суми для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створювати на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Фонд розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів, негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні. Сума збитку від зменшення корисності визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. Фонд проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу. У Звіті про фінансовий стан Фонду сума дебіторської заборгованості зменшена на суму нарахованого кредитного ризику.

Розкриття інформації про асоційовані підприємства (підприємства, де інвестор має суттєвий вплив, але не контроль) передбачає відображення фінансових інвестицій за методом участі в капіталі згідно з МСФЗ 28.. У фінансовій звітності розкриваються назви, частка капіталу, балансова вартість інвестицій, отримані дивіденди та частка прибутку/збитку асоційованого підприємства. В основі фігагсовой звітності (баланс) інвестиції в асоційовані підприємства відображаються як довгостроуові фінансові інвестиції за методом участі в капіталі. Операції з пов'язаними особами, що виходять за межі нормальної діяльності, за звітний період не здійснювались

Розмір винагороди визначений Договором про проведення аудиту (аудиторської перевірки), обрахований у відповідності до основи для встановлення винагороди, представленої у п. 4.1 Договору, становить на дату набуття ним чинності 100 000,00 грн. (Сто тисяч грн. 00 коп.) без ПДВ. Розмір винагороди за проведення аудиту визначається з врахуванням часу, який необхідний для якісного виконання аудиту, належного рівня навичок, знань, професійної кваліфікації та ступеню відповідальності аудитора. Розмір винагороди за аудиторську перевірку, що проводиться згідно Договору, визначатися як сума добутків трудомісткості аудиторської перевірки в розрізі категорій персоналу Виконавця та вартості однієї людино-години роботи відповідної категорії персоналу Виконавця.

Розкриття інформації про затвердження фінансової звітності — це обов'язкова процедура, що передбачає публічне оприлюднення затвердженої річної звітності (разом з аудиторським висновком) на вебсайті підприємства, у ЗМІ або через регулятора (НКЦПФР) для забезпечення прозорості фінансового стану. Звітність затверджується вищим органом управління (загальними зборами). Фінансова звітність: подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Фонду; відображає економічну сутність операцій. інших подій або умов, а не лише юридичну форму; є нейтральною, тобто вільною від упереджень; є повною в усіх суттєвих аспектах. Між датою складання Балансу 31.12.2025 р. та датою затвердження фінансової звітності, жодних подій, які б могли вплинути на показники фінансової звітності ФОНДУ та економічні рішення користувачів, не відбувалося

Розкриття інформації про фінансові активи, доступні для продажу (AFS), передбачає відображення їх за справедливою вартістю з визнанням змін вартості в іншому сукупному доході. Відповідно до МСФЗ 7 та 9, у примітках розкриваються методи оцінки, переоцінка, перекласифікація та інформація про знецінення, що забезпечує прозорість для користувачів звітності. Згідно з МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» Фонд класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Фонд визначає фінансові активи за 3 категоріями залежно від намірів та політики управління активами: Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою собівартістю, якщо метою утримання такого активу (тобто бізнес-моделлю) є отримання передбачених договором потоків грошових коштів (виключно основної суми та процентів); Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у іншому сукупному доході (капіталі), якщо актив утримується у рамках бізнес-моделі, яка передбачає як отримання передбачених договором потоків грошових коштів, так і продажу активів. Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у складі прибутку/збитку – всі інші активи, в тому числі, якщо договір містить один або декілька вбудованих похідних інструментів. Фонд визнає такі категорії фінансових зобов'язань: фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю; фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Фонд оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати. які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання

Фінансова звітність Фонду підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю. Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Грошові кошти складаються з коштів на поточних та депозитних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Приміток. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ). У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Звіт про рух грошових коштів за 2025 рік складено за вимогами МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" за прямим методом. У звіті відображаються грошові потоки від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Фонду.

Фонд обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Розкриття вимог про відшкодування збитків та сплачених виплат передбачає документальне фіксування майнової шкоди, подання претензії винній стороні та розрахунок компенсації, що включає реальні збитки та упущену вигоду.

У фінансовій звітності розкривається інформація про суму кожного виду зобов'язань, їх оцінку, терміни та умови погашення. Розкриття проводиться для забезпечення прозорості фінансового стану підприємства для інвесторів та кредиторів.

Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Фонд отримає майбутні економічні вигоди, які пов'язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити

Фонд проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу. Станом на 31.12.2025 року Фондом було сформовано кредитний ризик на суму дебіторської заборгованості.У Звіті про фінансовий стан Фонду сума дебіторської заборгованості зменшена на суму нарахованого кредитного ризику.

Дивіденди визнаються у прибутку або збитку лише коли: - встановлення право суб’єкта господарювання на отримання виплати дивідендів; - існує ймовірність надходження до суб’єкта господарювання економічних вигід, пов’язаних з дивідендами; та - суму дивідендів можна достовірно оцінити.

Управлінський персонал Фонду вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котируванні не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу. оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби управлінський персонал Фонду використовував інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дата оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Між датою складання Балансу 31.12.2025 р. та датою затвердження фінансової звітності, жодних подій, які б могли вплинути на показники фінансової звітності ФОНДУ та економічні рішення користувачів, не відбувалося.

Згідно МСФЗ та враховуючи НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків властивих різним фінансовим інструментам. та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Фонд за 2025 рік для оцінки залучав незалежного оцінювача з проведення експертної грошової оцінки вартості земельних ділянок ТОВ "Агентство Експертної Оцінки України". У зв’язку зі значною кількістю земельних ділянок та тривалістю процедур підготовки звітів, залучений незалежний оцінювач проводив експертну грошову оцінку поетапно протягом жовтня–грудня 2025 року. Станом на 31.12.2025 року керівництвом Компанії з управління активами було проведено внутрішній аналіз ринкової кон’юнктури та цін на аналогічні земельні ділянки в регіонах присутності Фонду. За результатами цього аналізу суттєвих коливань вартості або негативних факторів, які б вплинули на оцінку в період між датами складання звітів оцінювачем та звітною датою, не виявлено. Керівництво вважає, що балансова вартість земельних ділянок у сумі 71 763 тис. грн станом на 31.12.2025 року достовірно відображає їх справедливу вартість Кількість земельних ділянок, по яким було проведено оцінку складає 152 шт. Сума дооцінки (уцінки) склала 12 452 тис. грн.

Управлінський персонал Фонду вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котируванні не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу. оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби управлінський персонал Фонду використовував інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дата оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Розкриття інформації про фінансові витрати (відсотки за кредитами, облігаціями, орендою) здійснюється у Звіті про фінансові результати (форма №2) та Примітках до звітності відповідно до НП(С)БО 31 або МСБО 23. Окремо розкриваються суми витрат за звітний період, капіталізовані витрати та загальна облікова політика щодо позикових коштів

Розкриття інформації про фінансові доходи та витрати здійснюється у Звіті про фінансові результати (форма №2) та Примітках до звітності, відображаючи витрати на відсотки, курсові різниці, інвестиції та інші фінансові операції за звітний період. Основна мета — показати чистий прибуток/збиток та забезпечити прозорість для користувачів

Розкриття інформації про фінансові інструменти регулюється МСФЗ 7 (IFRS 7) та вимагає деталізації характеру, обсягу та ризиків (кредитних, ліквідних, ринкових), пов'язаних з активами та зобов'язаннями. Компанії мають групувати інструменти за класами, розкривати їхню справедливу вартість, методи оцінки та вплив на фінансовий стан і результати діяльності. Управлінський персонал Фонду визнає, що діяльність Фонду пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками управлінським персоналом Фонду здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. У Фонда станом на 31.12.2025 р. відсутні активи, які б наражалися на дані ризики.

Управлінський персонал Фонду визнає, що діяльність Фонду пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками управлінським персоналом Фонду здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення.

Адміністративні витрати - це загальногосподарські витрати на управління та обслуговування пілприємства.Інші операційні витрати (в складі адміністративних витрат включають такі статті: винагорода КУА, депозитарні послуги, винагорода аудитору, проведення експертної грошової оцінки, витрати пов’язані із забезпеченням діяльності ІСІ

Фінансова звітність Фонду є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Фонду для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Фонду за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена фінансова звітність Фонду чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Фонду Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Фінансова звітність Фонду підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Фонд не зміг продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Керівництво Компанії вважає, що суттєвої невизначеності щодо можливості Фонду продовжувати свою діяльність на період, як мінімум 12 місяців з дати подання цієї фінансової звітності, не існує. Нам не відомі фактори, які могли би свідчити про неможливість продовжувати Фондом свою діяльність у майбутньому. Станом на дату звітності Фонд не має намірів припиняти чи суттєво згортати свою діяльність. В даний час управлінській персонал Компанії проводить аналіз можливого впливу умов, в яких опинився Фонд, на фінансове становище і результати його діяльності. При виявлені таких умов управлінський персонал буде робити все можливе для усунення негативних факторів на фінансову діяльність Фонду. Також на цей час не має можливості оцінити вплив на діяльність Фонду будь-яких нових заходів, які можуть бути прийнятими урядом України. Керівництво Компанії вважає, що Фонд зможе продовжувати подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Управлінський персонал ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ПРОФІТ» мають намір і в подальшому розвивати діяльність Фонду . На думку управлінського персоналу Товариства, застосування припущення щодо здатності Фонду продовжувати свою діяльність на безперервній основі є адекватним, враховуючи належний рівень достатності його власного капіталу та наміри учасника надавати належну підтримку Фонду в разі необхідності.

Дебіторська заборгованість – це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господарювання. Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Фонд стає стороною контрактних відношень щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату визнання. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою собівартістю. Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Фонд розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. Дебіторська заборгованість може бути нескасовно призначена як така, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невідповідність оцінки чи визнання (яку інколи називають «неузгодженістю обліку»), що інакше виникне внаслідок оцінювання активів або зобов’язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних підставах. Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. У разі змін справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.

Відповідно до п.141.6.1 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

До інвестиційної нерухомості Фонд відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності. Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов'язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити. Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов'язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію. Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується. Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості. Справедлива вартість незавершеного будівництва дорівнює вартості завершеного об'єкта за вирахуванням витрат на закінчення будівництва. Всього по ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ПРОФІТ» (ПАЙОВИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД НЕРУХОМОСТІ «ТВОЄ КОЛО. РЕІНВЕСТИЦІЯ» ) станом на 31.12.2025 року обліковується 179 земельних ділянок, загальною площею 467,7027 га, загальною вартістю – 71 763 тис. грн. Вартість 1 га землі складає 153,44 тис.грн. Первісна вартість вищезазначених об’єктів складає 59 312 тис.грн. Всі земельні ділянки були придбані Фондом у звітному періоді у фізичних осіб на підставі договорів купівлі-продажу земельної ділянки сільськогосподарського призначення, які затверджені нотаріально. Кількість земельних ділянок в Вінницькій області складає 34 шт. Кількість земельних ділянок в Житомирській області складає 4 шт. Кількість земельних ділянок в Київській області складає 2 шт Кількість земельних ділянок в Полтавській області складає 84 шт. Кількість земельних ділянок в Рівненській області складає 2 шт Кількість земельних ділянок в Хмельницькій області складає 45 шт. Кількість земельних ділянок в Черкаській області складає 8 шт. Всі земельні ділянки обліковуються за справедливою вартістю. Фонд за 2025 рік для оцінки залучав незалежного оцінювача з проведення експертної грошової оцінки вартості земельних ділянок ТОВ "Агентство Експертної Оцінки України". У зв’язку зі значною кількістю земельних ділянок та тривалістю процедур підготовки звітів, залучений незалежний оцінювач проводив експертну грошову оцінку поетапно протягом жовтня–грудня 2025 року. Станом на 31.12.2025 року керівництвом Компанії з управління активами було проведено внутрішній аналіз ринкової кон’юнктури та цін на аналогічні земельні ділянки в регіонах присутності Фонду. За результатами цього аналізу суттєвих коливань вартості або негативних факторів, які б вплинули на оцінку в період між датами складання звітів оцінювачем та звітною датою, не виявлено. Керівництво вважає, що балансова вартість земельних ділянок у сумі 71 763 тис. грн станом на 31.12.2025 року достовірно відображає їх справедливу вартість Кількість земельних ділянок, по яким було проведено оцінку складає 152 шт. Сума дооцінки (уцінки) склала 12 452 тис. грн. Дана інвестиційна нерухомість здається в оренду на підставі договорів з юридичними та фізичними особами.

Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікувати як операційну оренду. Орендні-платежі за угодою про операційну оренду визнавати як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Товариство як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Товариства щодо подібних активів. Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Фонд визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати. Одним із напрямів Фонду є отримання доходу від орендної плати за нерухоме майно.

Ризик ліквідності - ризик того, що Фонд матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Фонд здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Фонд аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Фонд наражатиметься на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів. У Фонду станом на 31.12.2025 р. відсутні активи, які б наражалися на дані ризики

Розкриття суттєвої інформації про облікову політику прописано в Положенні про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку ПІФ та КІФ, активами яких управляє ТOB «КУА «ПРОФІТ», суть полягає у звітуванні про принципи, методи та процедури, що застосовуються для складання фінансової звітності, розкриття інформації, як саме оцінюються та визнаються суттєві операції, доходи, активи та зобов'язання, що є ключовим для розуміння користувачами.

Розкриття інформації про вартість чистих активів (ВЧА) — це фінансовий показник, що відображає реальну вартість майна Фонду (активи мінус зобов'язання). Активи фонду,грн. 96 838 829,46 Зобов’язання фонду, грн. 531 103,18 Вартість чистих активів Фонду, грн. 96 307 726,28 Кількість інвестиційних сертифікатів, що знаходяться в обігу, штук 73 284 Вартість чистих активів в розрахунку на один інвестиційний сертифікат, грн. 1314,17

Фонд класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

Фонд розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Фонду. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом Компанії з управління активами (КУА). Фонд здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей: • зберегти зростання загальної вартості чистих активів; • забезпечити належний прибуток учасникам Фонду; • дотримання вимог до структури активів та мінімальної вартості активів Фонду. Управлінський персонал Фонду здійснює огляд структури капіталу та активів на щомісячній основі. Управлінський персонал Фонду здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рівня рентабельності, за рахунок операцій з активами Фонду, оптимізації структури заборгованості, таким чином щоб забезпечити безперервність діяльності. А також виконується постійний аналіз динаміки складових власного капіталу Фонду та вживаються заходи для зменшення ризику «проїдання» капіталу. Важливими процесами є забезпечення дотримання розміру мінімального обсягу активів, відповідно до Закону України «Про інститути спільного інвестування» Управлінський персонал КУА вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

Фонд класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

Забезпечення визнаються, коли Фонд має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Прибуток/збиток від операційної діяльності відображається у Звіті про фінансові результати (Форма №2) та включає валовий прибуток/збиток, скоригований на інший операційний дохід, адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати.

Фонд визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Первісно Фонд оцінює основні засоби за історичною вартістю (собівартістю). У подальшому основні засоби оцінюються за їх історичною вартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Забезпечення визнаються, коли Фонд має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать: підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; асоційовані компанії; спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; члени провідного управлінського персоналу Товариства; близькі родичі особи, зазначеної вище; компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства. Пов’язаними особами Товариства є учасники (фізичні та юридичні особи). Також до пов’язаних осіб відносять посадових осіб Товариства

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки з урахуванням умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов'язань.

Передплата (дебіторська заборгованість) відображається як сума надміру сплачених податків, зборів та інших платежів до бюджету. Заборгованість (Кредиторська заборгованість): відображається сума нарахованих, але не сплачених податків

Торговельна заборгованість - заборгованість перед постачальниками за отримані послуги.

На кожну звітну дату Фонд проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу У Звіті про фінансовий стан Фонду сума дебіторської заборгованості зменшена на суму нарахованого кредитного ризику.

ПІФ НЕРУХОМОСТІ «ТВОЄ КОЛО. РЕІНВЕСТИЦІЯ», ТОВ "КУА "Профіт"

Україна

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

03113, КИЇВ, вулиця Дружківська, 10

Товариство з обмеженою відповідальністю

Пріоритетним є інвестування Фонду в нерухоме майно, а саме землю (земельні ділянки) сільськогосподарського призначення При виборі землі (земельних ділянок) сільськогосподарського призначення Фонд використовуватиме стратегію концентрації в регіонах: • з високою якістю ґрунтів та достатньою кількістю опадів, що є сприятливими для ефективного ведення рослинництва та отримання прибутку орендарями; • з високою конкуренцією за право орендувати та придбати землю, що забезпечить високий попит на інвестовані земельні ділянки в майбутньому. Компанія зосереджена на інвестуванні в нерухоме майно, яке на її думку має хороший потенціал у довгостроковій перспективі.Фонд здійснює інвестиційну діяльність з урахуванням обмежень, встановлених чинним законодавством України. Активи Фонду формуються з додержанням вимог, визначених статтею 48 Закону України «Про інститути спільного інвестування». Вимоги до складу та структури активів Фонду встановлюються та застосовуються відповідно до вимог чинного законодавства України.

14 грудня 2023 року – 14 грудня 2033 року

Підготовлена фінансова звітність Фонду чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Фонду Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Фінансова звітність Фонду підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Фонд не міг продовжувати подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. У березні 2020 р. у зв’язку з COVID-19 в Україні було оголошено карантин, що мало наслідком зупинення роботи авіаційного, пасажирського транспорту, заборонено роботу закладів громадського харчування, торговельно-розважальних центрів, фітнес-центрів, закладів культури, торговельного і побутового обслуговування населення. На сьогодні світ в цілому та Україна переживають глобальну фінансову кризу 2020-2021 р., яка стала наслідком поширення COVID-19, який істотно впливає на діяльність багатьох компаній у різних секторах економіки, включно, але не обмежуючись, порушенням операційної діяльності у результаті призупинення або закриття виробництва, порушенням ланцюгів постачань, карантином персоналу, зниженням попиту та труднощами з отриманням фінансування. У зв’язку з чим Фонд може зіштовхнутися з ще більшим впливом COVID-19 у результаті його негативного впливу на глобальну економіку та в цілому фінансовий ринок України. У 2020-2021 роках вплив COVID-19 на операційну діяльність Фонду був несуттєвим, окрім того, що управлінський персонал Товариства вимушений був здійснити ряд необхідних заходів з метою забезпечення безперебійного та безпечного функціонування установи. В подальшому вплив вищезазначених подій залежить великою мірою від тривалості та поширення впливу вірусу на світову та українську економіку, а найбільший вплив на Фонд може мати невизначеність, результат якої залежить від майбутніх подій, що знаходяться поза контролем Товариства, але які можуть впливати на його фінансові звіти в майбутньому. При цьому, Фонд має значний запас ліквідності та капіталу для забезпечення своєчасного розрахунку за всіма своїми зобов’язаннями. Не зважаючи на оптимістичні прогнози головних державних фінансових інституцій, політична та економічна ситуація в країні залишається нестабільною, а її наслідки на інвестиційну діяльність важко спрогнозувати. Окрім внутрішніх факторів, монетарної, податкової та інших політик уряду, майбутній економічний розвиток України також залежить від зовнішніх факторів. Керівництво Товариства вживає усіх необхідних заходів, які на його думку будуть достатніми для підтримки стійкості і розвитку бізнесу в сучасних умовах, що склалися. 24 лютого 2022 року росія почала повномасштабний наступ на УКРАЇНУ. Військова агресія рф проти УКРАЇНИ надала особливого значення питанням безперервності діяльності. Війна спричиняє негативний вплив на все сфери життя як держави в цілому, так і окремої людини та суб’єктів господарювання. Військові дії призводять до значних жертв, міграції населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в УКРАЇНІ. Слід зазначити, що пов’язані з війною події відбуваються в період значної економічної невизначеності та нестабільності у світі, тому наслідки, скоріше за все, будуть взаємодіяти з наслідками поточних ринкових умов і посилювати їх. Спостерігається значне зростання цін на сировину, енергетичні ресурси, зростання споживчого попиту в міру послаблення пандемії COVID-19, проблеми в ланцюгах поставок, що виникли через наслідки пандемії, які не лише зберігаються, але і посилюються через нестачу робочої сили, запроваджені економічні санкції та торговельні суперечки, зміни ринків збиту. Ці умови можуть значно погіршитися через ширші наслідки війни в УКРАЇНІ, посилення інфляційного тиску та послаблення глобального відновлення після пандемії. Фінансова звітність Фонду підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Проміжна фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Фонд не мав можливості продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. На дату складання фінансової звітності Керівництво Компанії має надію щодо можливості Фонду продовжувати свою діяльність на період, як мінімум 12 місяців з дати подання цієї фінансової звітності. Станом на дату звітності Товариство не має намірів припиняти чи суттєво згортати діяльність Фонду. Управлінським персоналом ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ПРОФІТ» було прийнято рішення щодо збереження колективу та можливості роботи персоналу на час військового стану введеного на території УКРАЇНИ віддалено. Керівництво Товариства намагається надати можливість персоналу мати можливість утримувати себе та свої родини у такий важкий час, як для всієї країни так і для кожної людини. Керівництво Товариства детально аналізує ризики, притаманні діяльності Товариства, у тому числі, і події після звітної дати. Незважаючи на наявні ризики, керівництво вважає, що загроза припинення діяльності Фонду на зараз є малоймовірною. Враховуючи вказані міркування, Фонд продовжує подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Управлінський персонал Товариства та учасники Фонду мають намір і в подальшому розвивати діяльність ПІФ «ТВОЄ КОЛО. РЕІНВЕСТИЦІЯ». На думку управлінського персоналу Товариства , застосування припущення щодо здатності Фонду продовжувати свою діяльність на безперервній основі є адекватним, враховуючи належний рівень достатності його власного капіталу та наміри учасника надавати належну підтримку Фонду в разі необхідності.

Між датою складання Балансу 31.12.2025 р. та датою затвердження фінансової звітності, жодних подій, які б могли вплинути на показники фінансової звітності ФОНДУ та економічні рішення користувачів, не відбувалося.

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать: підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; асоційовані компанії; спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; члени провідного управлінського персоналу Товариства; близькі родичі особи, зазначеної вище; компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства. Пов’язаними особами Товариства є учасники (фізичні та юридичні особи). Також до пов’язаних осіб відносять посадових осіб Товариства

Учасники Товариства Пов’язана особа Вид пов'язаності Частка в статутному капіталі Мінасян Олена Іванівна Директор 9,99% Ейдельнант Дмитро Ігорович Учасник/Голова наглядової ради 9,9% Болотний Валентин Миколайович Учасник 9,9% Іванчикова Наталія Володимирівна Учасник / Член Наглядової ради 25,24% Ульдюкова Ольга Василівна Учасник 9,99% Усенко Андрій Анатолійович Учасник/ Член наглядової ради 25,25% Евтушенко Ірина Володимирівна Учасник 9,73%

Пов’язані особи з кінцевими бенефіціарними власниками, членами Наглядової ради № з/п ПІБ члена Наглядовї Ради Реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи Код за ЄДРПОУ юридичної особи, щодо якої існує пов’язаність Повне найменування юридичної особи, щодо якої існує пов’язаність Частка в статутному капіталі, % 1 Ейдельнант Дмитро Ігорович (Голова Наглядової Ради) 2928213271 37769500 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ОЛІМПІЯ КОНСАЛТИНГ» 22 2 Ейдельнант Дмитро Ігорович (Голова Наглядової Ради) 2928213271 33155320 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «УПРАВЛЯЮЧА КОМПАНІЯ «ЕНТЕРПРАЙЗ» 19,6 3 Іванчикова Наталія Володимирівна (Член Наглядової Ради) 2717305783 37769500 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ОЛІМПІЯ КОНСАЛТИНГ» 56,0 4 Іванчикова Наталія Володимирівна (Член Наглядової Ради) 2717305783 33155320 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «УПРАВЛЯЮЧА КОМПАНІЯ «ЕНТЕРПРАЙЗ» 19,58 5 Іванчикова Наталія Володимирівна (Член Наглядової Ради) 2717305783 39233367 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПІОНЕР-КАПІТАЛ" 80,73 6 Іванчикова Наталія Володимирівна (Член Наглядової Ради) 2717305783 37502039 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ««ТОП КЛІН», 50,1 7 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 39982239 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ММК Холдинг" 55,43 8 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 39452776 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "Мясокомбінат Миргордський" 68,33 9 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 38389143 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ММК" 12,16 10 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 38130824 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМЕРЦІЙНИЙ ЦЕНТР "АФІТО" 68,47 11 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 40437955 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РЕНТОН ЦЕНТР" 51,0 12 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 32803447 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "Ланагропрод" 50,0 13 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 36087589 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРОМАРКЕТ "ЗАРІНА" 50,0 14 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 44121021 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УМГ центр" 100 15 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 32785947 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЧЕРНІГІВСЬКА М'ЯСНА КОМПАНІЯ" 34,5 16 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 41687623 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "Українська Вольниця" 30,36 17 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 40922953 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "М'ясторія" 69,0 18 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 43245855 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "М'ЯСНА ІСТОРІЯ" 50,0 19 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 46106225 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРАЇНСЬКІ СТЕЙКИ" 100 20 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 45642628 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Орест Інвест» 50,01 21 Усенко Андрій Анатолійович (Член Наглядової Ради) 2901813495 44256302 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТВОЄ КОЛО" 50,01

Інші пов’язані особи Пов’язана особа Вид пов'язаності Частка в статутному капіталі Прокопенко Оксана Петрівна Головний бухгалтер -

Розкриття інформації про фінансові інструменти регулюється МСФЗ 7 (IFRS 7) та вимагає деталізації характеру, обсягу та ризиків (кредитних, ліквідних, ринкових), пов'язаних з активами та зобов'язаннями. Компанії мають групувати інструменти за класами, розкривати їхню справедливу вартість, методи оцінки та вплив на фінансовий стан і результати діяльності. Управлінський персонал Фонду визнає, що діяльність Фонду пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками управлінським персоналом Фонду здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. У Фонда станом на 31.12.2025 р. відсутні активи, які б наражалися на дані ризики.